理财投资收益如何缴税
理财投资收益如何缴税呢？下面就和小编一起看看相关内容吧~
根据《中华人民共和国营业税暂行条例 》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》，规定了金融商品买卖业务需要缴纳营业税，营改增后，改为缴纳增值税，税率为6%
企业买入理财产品，一段时间后，再卖出，称为转让金融商品。
1、通过“应交税费-转让金融商品应交增值税”科目核算发生的增值税额（包括计提、扣减、减免、缴纳等业务）
2、金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
3、转让金融商品出现的"正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额
4、若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
例子1：甲公司为一般纳税人，12月份将6月份购入的理财产品A（买入价为100万元）、B理财产品（买入价为110万元）卖出，卖出价分别为120万元、100万元。
以上业务如何纳税呢？
1、转让理财产品时，确认增值税
应交税额=120-100+（100-110）/1.06*6%=5660元
借：投资收益 5660
2、实际缴纳增值税时
贷：银行存款 5660
例子2：甲公司为一般纳税人，6月份购入理财产品A（买入价为100万元）、B理财产品（买入价为110万元），11月卖出A产品，卖出价为99万元，12月卖出B产品120万元。
以上业务又要如何纳税呢？
1、11月应交税额=（99-100）/1.06*6%=-566元 （亏损）
贷：投资收益 566
2、12月应交税额=（120-110）/1.06*6%=5660元 （盈利）
借：投资收益 5660
3、实际缴纳=5660-566=5094元 （相抵）
缴纳时分录同上例
理财产品之保本、非保本问题
1、保本金融产品期间收益需要按贷款服务纳税，期间收益不同于转让收益，不再通过“应交税费-转让金融商品应交增值税”科目核算
2、而非保本金融产品，无论是期间收益或转让收益，均不需要纳税。
例子：A公司购买了两个理财产品，期限6个月
1）一个约定保本理财，固定收益5%，到期赎回，共购买500万元。于2017年6月30日赎回，获得收益12.5万元。
2）另一个为非保本理财产品，风险等级为R2级，约定利率5%，共申购800万元。于2017年6月30日赎回，获得收益16万元。
以上业务如何纳税呢？
1、500万理财产品到期，半年获得固定收益=500*0.05/12*6=12.5万元
投资收益=12.5/1.06*（1-6%）=117924.53
应交税费=12.5/1.06*6%=7075.47
借：银行存款 5125000
贷：持有至到期（本金） 5000000
投资收益 117924.53
2、非保本理财产品800万元，获得收益不需纳税，全额计入收益
借：银行存款 8160000
贷：持有至到期 8000000
投资收益 160000
