2021减税降费政策的意义企业和个人:激励公司加大研发投入
到2020年，我国将实阶段性大规模减税降费，结合制度安排，全年为市场主体减负超过26000亿元。作为市场主体，上市公司还分享了巨大的减税减费红利。
据东方财富Choice数据统计，截至4月6日，已披露2020年年报的A股上市公司中，共有1248家披露了2020年所缴税款，共计24164亿元，同比下降0.58%;1248家公司所缴税款占营业收入的7.9%，同比下降0.14个百分点。
减税降费提升公司业绩。
中国财政学会绩效管理委员会副主任张依群对《证券日报》记者表示，2020年对企业实施的减税和减费是有效的。总的来说，上市公司的税收负担有所下降，企业效益在抵御疫情的巨大冲击下明显上升，有效发挥了政府通过税收利润激活企业内部发展动力的潜力。
举例来说，鄂武商A发布的2020年年度报告显示，公司业绩驱动因素主要有五个方面，一是积极争取国家政策红利，公司被列为国家重点防控疫情企业，获得银行专项防控贷款、国家专项防控贷款贴息补助和落实减税降费政策等多项支持。到2020年，公司实现营业收入76.39亿元，利润总额7.25亿元，母公司股东净利润5.47亿元。全年实现经济指标稳定健康发展。
杭华股份有限公司年度报告显示，由于原材料成本下降、产品结构优化、费用支出减少、国家减税减费政策的大力支持等有利因素，2020年公司利润总额比去年同期增长2248.39万元，比去年同期增长21.95%。
根据海螺型材年度报告，公司在报告期间加大了与地方政府的沟通协调力度，积极争取国家在疫情爆发期间出台的各种减税降费等优惠政策。到2020年，公司营业收入同比增长8.13%，属于上市公司股东的净利润同比增长178.95%。
巨丰投资顾问总监郭一鸣告诉《证券日报》记者，减税在一定程度上降低了企业成本，有利于增加上市公司的利润。降低成本可以直接降低公司成本，增加上市公司的利润。去年，大规模减税降费改善了上市公司的资本，从而提升了上市公司的业绩。
由于减税降费效应的出现，许多企业增加了研发投入。资料显示，1248家上市公司中有1089家公司披露了研发费用。到2020年，1089家上市公司的研发成本总额为4211.68亿元，同比增长19.5%。
郭一鸣表示，减税有利于降低企业成本和压力，使企业拥有更多的精力和财力来增加R&D投资，激发活力，提高竞争力。
张依群表示：我国减税降费政策正由规模向质量和内生性转变，减税降费的重点不仅仅是减负，更重要的是提高质量，引导企业将更多的精力和资金投入到科技研发、技术升级等方面，促进企业实现技术能力的跨越和内在产品质量结构的升级，提升企业的整体实力和核心竞争力。
支持制造企业科技创新。
值得一提的是，今年支持企业科技创新，帮助制造企业发展是重要任务之一。相关税收优惠政策最近开始密集落地。从今年1月1日起，制造企业的R&D费用从75%增加到100%。同时，从今年4月1日起，将运输设备、电气机械、仪器仪表、医药、化纤等制造企业纳入先进制造企业的增值税退税政策范围，实行每月全额退税。
数据显示，截至4月6日，a股市场共有4241家上市公司，其中2728家属于制造业，占64.3%。已披露2020年年报的a股上市公司中，有789家公司披露了2020年支付的各种税费，共计4234.2亿元，同比下降0.41%。从R&D投资来看，789家制造公司中，776家披露了R&D成本，共计2691亿元，同比增长18.5%。
张依群表示，进一步提高制造业进一步增加扣除比例是抓住国家经济发展的关键。以制造业为核心，引导企业不断增加技术R&D投资，促进企业转型升级，实现良性循环，从而激活整个产业链，实现有效供给，激发消费潜力，促进国民经济优质发展。
普华永道中国税务政策服务主管合作伙伴马龙告诉《证券日报》记者，增值税留抵退税政策能有效解决企业资金占用增值税留抵税的问题，节约企业资金成本，受到纳税人的广泛欢迎和热烈反响。增值税留抵退税政策扩大到更多先进制造企业，表明国家加大了对先进制造业发展的政策支持力度。
郭一鸣认为，今年国家利用减税政策鼓励企业提高科技创新能力，有助于制造业上市公司提高研发热情，预计2021年a股制造业上市公司利润将进一步提高。
